Должны ли платить алименты, лишенные прав родители?
Предлагаем обсудить две таких тесно переплетающихся темы, как лишение родительских прав и . Физические лица узнают про...
Согласно Российскому законодательству, некоторые финансовые операции, проводимые резидентами страны и иностранными гражданами требуют оформления контрольного и учетного документа - паспорта сделки (ПС). Без оформления этой бумаги операции с валютой считаются незаконными и причисляются к теневому бизнесу. Паспорт сделки фактически приравнивает деятельность резидента к внешнеэкономической.
Грамотно составленный паспорт содержит следующую информацию:
Паспорт сделки потребуется тогда, когда заключаются определенные контракты, соглашения с иностранными контрагентами, предусматривающие проведение финансовых операций как в банках на территории страны, так и за ее пределами. Рассмотрим эти случаи детально:
Грамотно составленный, а, главное, соответствующим банком подтвержденный паспорт сделки - фундамент для ведения внешнеэкономической деятельности в правовом поле.
Открытие паспорта сделки может быть инициировано любой из сторон. Процедура начинается с подготовки и подачи необходимых документов в соответствующий государственный орган.
Совет. Указывая информацию, помните: все позиции должны быть легко проверяемы, а также документально подтверждены.
Если финансовые операции будут проводиться не через национальный счет, то ПС помогут оформить в местном отделении БР РФ по месту госрегистрации агента. В иных случаях следует обращаться в банк, где у вас открыты счета, используемые для контрактных операций.
В соответствующий банк для процедуры оформления паспорта сделки необходимо подать следующий пакет документов в сроки до проведения первой операции по контракту:
Весь пакет документов должен быть действительным на момент подачи.
Совет. Если в вашей деятельности намечена работа по нескольким контрактам, помните, что для каждого из договоров требуется отдельный ПС, оформленный в соответствующем банке.
Документы, свидетельствующие о статусе юридического лица для иностранного контрагента, должны содержать апостиль компетентной структуры (быть легализованы).
В соответствующей Инструкции БР РФ подробно расписаны ситуации, когда ПС не требуется:
Несколько слов касательно ситуаций, когда сумма в документах не прописана. Таможенная служба и Банк России оговаривают такой вариант: ПС оформляется в обязательном порядке, когда сумма проводимой финансовой операции достигнет необходимого минимального «порога» в 50 тысяч; либо тогда, когда наступит срок выполнения обязательств, сумма которых превысит установленный минимум.
Мы подробно раскрыли вопрос касательно особенностей и случаев оформления паспорта сделки. Это позволит вам не растеряться в любой ситуации и контролировать свой бизнес, не рискуя попасть в сектор экономики, именуемый «теневым».
Как оформить паспорт сделки по валютным операциям? Этот вопрос обязательно зададут себе лица, заключающие международный контракт. Об основных нюансах процесса создания паспорта сделки (ПС) расскажет этот материал.
По общим правилам ПС оформляется:
Одновременно контракт (или оферта) должен подходить под определенные критерии:
Перечень соглашений с контрагентами-нерезидентами, которые банк должен рассмотреть на предмет оформления ПС:
1. Контракты по сделкам агентирования, комиссии, поручения, обслуживающие сделки по перемещению через границу РФ товаров, за исключением перемещения ценных бумаг в документарном виде.
2. Контракты на куплю-продажу и (или) сопутствующие таким сделкам услуги, связанные с перемещением через границу РФ материальных ценностей.
3. Контракты с агентами, комиссионерами, поверенными, заключенные для передачи результатов информационно-интеллектуальной деятельности, а также исключительных прав на них.
4. Контракты, по которым идет передача имущества в аренду и лизинг.
5. Контракты на поступление и перечисление заемных средств, а также возврат таких средств в рамках контракта.
Как уже отмечалось выше, сумма контракта для оформления ПС должна составлять не менее 50 000 долларов США в валютном эквиваленте. Чтобы понять, превышен лимит или не превышен, существуют определенные правила.
1. Дата для пересчета курса (по курсам конвертации инвалют по отношению к рублю, установленными Банком России [далее — БР]):
2. Нюансы выбора курса: если курс инвалюты контракта не устанавливается БР — пересчет должен быть произведен по курсу инвалют, установленному другим способом, рекомендованным БР.
3. При определении итоговой суммы в общий объем контрактных обязательств не должны входить:
4. При определении итоговой суммы в объем контрактных обязательств входят:
При появлении у российского резидента прав и (или) обязательств по международному контракту начать работу по оформлению ПС ему необходимо в такие сроки:
Причем в качестве срока рассматривается наиболее раннее из возможных событий.
Полный список сроков в зависимости от учитываемых событий представлен в п. 6.5 инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И.
Для получения ПС клиент-резидент подает в свой банк такие документы и сведения:
Если ПС оформляется при переходе из другого банка (причины мы рассмотрели в разделе «Сроки оформления ПС»), то в дополнение к описанному выше пакету документации резидент подает:
Если ПС оформляется при уступке прав между резидентами, дополнительно к приведенному выше основному пакету на ПС банк запросит:
Существует несколько вариантов формирования самого ПС:
1. В титульной части ПС указывается полное или сокращенное наименование банка (филиала), оформившего данный ПС.
2. В поле «Паспорт сделки от ____ №__» банк указывает в формате ДД.ММ.ГГГГ дату ПС и номер, присваиваемый самим банком. Это поле резидент оставляет пустым.
3. В поле «Паспорт сделки от ____ №__» банк вносит сведения после анализа полученных от клиента документов — в том случае, если принимается решение о необходимости формирования ПС.
4. Раздел 1 «Сведения о резиденте» заполняется с такими нюансами:
В этом разделе разрешено использовать стандартные аббревиатуры (например, ООО, ИП).
ВАЖНО! Если транзакции по контракту осуществляются филиалом юрлица, в пункте 1.1 после наименования юрлица через запятую надо указать обозначение его филиала.
В случае если адрес не содержит части элементов, для которых в п. 1.2 предусмотрены графы — такие графы нужно оставить незаполненными.
ВАЖНО! Резиденты, адресом местонахождения (места жительства) которых являются города федерального значения — Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, заполняют пункт 1.2 по правилу: заполняется только графа «Субъект Российской Федерации», графа «Город» не заполняется.
В случае оформления ПС частнопрактикующими физлицами (нотариусами и адвокатами) в пункте 1.3 указывается регистрационный номер по реестру соответствующего регистрирующего органа (реестра контор нотариусов, реестра адвокатов субъекта РФ и т. п.).
В случае оформления ПС частнопрактикующим физлицом в пункте 1.4 указывается дата приказа о наделении нотариуса полномочиями, указанная в графе 3 реестра государственных контор нотариусов, либо дата распоряжения о внесении сведений об адвокате в реестр, указанная в графе 4 реестра адвокатов субъекта РФ.
ВАЖНО! Д ля филиала юрлица проставляется КПП филиала (по месту нахождения последнего) .
Раздел 2 «Реквизиты нерезидента (нерезидентов)» заполняется так:
ВАЖНО: если страна местонахождения иностранного лица не указана в контракте (кредитном договоре), в гр. 3 для физлиц проставляется код 999, для юрлиц — вписывается название и код страны, которые юрлицо должно сообщить контрагенту письменно.
В случаях наличия в гр. 3 кодов 997, 998 или 999 гр. 2 остается пустой.
В раздел 3 «Общие сведения о контракте» (форма 1 ПС) и подраздел 3.1 «Общие сведения о кредитном договоре» (форма 2 ПС, лист 1) вносятся:
Разделы 4, 5 и 7 заполняются самим банком после приема формы у оформляющего ПС.
Раздел 6 предназначен для указания сведений о предыдущем ПС в случаях, когда по одной и той же сделке оформляется не один ПС.
Разделы 8 и 9 являются специализированными и заполняются по кредитным договорам, по включенным в них особым условиям. В рамках данного материала мы не будем останавливаться на них подробно. Полную информацию при необходимости разъяснит банк, а также ее можно найти в инструкции № 138-И.
Список причин отказа банка в оформлении ПС является закрытым и приведен в пунктах инструкции № 138-И:
Оформление ПС является обязательным действием при заключении резидентом РФ сделок, являющихся внешнеторговыми. Заключая сделку и готовясь осуществлять по ней банковские расчеты, резидент должен либо убедиться в том, что на эту сделку распространяется освобождение от оформления ПС, либо заявить о сделке в свой банк и начать оформление ПС.
Кроме того, следует учитывать, что ПС надлежит оформить не только в случаях первичного заключения контракта, но и при переуступке прав и обязательств по внешнеторговому контракту, если такая переуступка происходит между двумя резидентами РФ.
Переоформить ПС требуется и в случаях, когда резидент — сторона валютного контракта переходит из банка в банк по различным основаниям. Новый банк открывает новый ПС.
ПАО "Энергомашбанк", являясь уполномоченным банком, выполняет функции агента валютного контроля, в том числе оказывает услуги по оформлению паспорта сделки для ИП и юридических лиц.
Сроки представления документов для оформления паспорта сделкиСрок подачи документов для оформления ПС должен предусматривать срок их проверки банком. Уполномоченный банк (Энергомашбанк) принимает решение о принятии или непринятии документов по сделке и оформлении ПС в следующие сроки:
Например, если деньги поступили на счет клиента (резидента) в банке-агенте 12.05.2016, то срок представления справки о валютной операции будет 2.06.2016 (не позднее 15 дней после даты зачисления). Поскольку ПС должен быть оформлен не позднее срока представления данной справки, документы необходимо подать в банк за 3 рабочих дня до наступления этого срока, т.е. 30.05.2016. Сроки оформления ПС индивидуальны, но есть общие положения: в соответствии с п. 6.5 Инструкции, ПС оформляется не позднее срока подачи справок о валютных операциях и подтверждающих документах, даты подачи декларации или замещающего документа, заявления на условный выпуск, в зависимости от того, какое из обозначенных событий начнется раньше. Срок, в течение которого клиент должен открыть ПСПри расчете данного срока необходимо учитывать указанные выше сроки проверки документов Банком:
Во всех случаях, если для оформления ПС резидентом был представлен проект контракта (кредитного договора), подписанный документ представляется в Банк не позднее 15 рабочих дней после даты его подписания. Оформленный ПС не позднее 2-х рабочих дней с момента его оформления направляется клиенту ПАО "Энергомашбанк". Основания для отказа банком в принятии документов и в оформлении паспорта сделкиСогласно п. 6.9 Инструкции Центробанка РФ, основаниями для получения резидентом отказа от банка-агента валютного контроля в оформлении ПС могут стать:
При получении отказа резидент вправе, устранив выявленные недочеты, повторно подать документы для оформления ПС в срок, установленный Энергомашбанком. |
Паспорт сделки (ПС) – документ, используемый для валютного контроля. При импорте банк, выполняющий функции агента валютного контроля, отслеживает поступление товара, выполнение работ или предоставление услуг за переведенные за рубеж деньги. При экспорте ПС позволяет удостовериться в поступлении валюты за вывезенные за границу товары, выполненные работы или предоставленные услуги. Такие ПС называются экспортно-импортными.
В случае, если товар не продается и не покупается, а обменивается по бартеру, то есть на другой товар, оформляется так называемый паспорт бартерной сделки.
Кроме того, существуют паспорта, в которых фиксируется получение кредитов от зарубежных контрагентов, а также предоставление займов иностранным организациям, -это паспорта сделки по кредитному договору.
ПС содержит сведения об участниках международного договора, их наименование, адреса, платежные реквизиты.
Экспортер или импортер оформляют ПС самостоятельно и передают два экземпляра документа в банк, который выступает в качестве агента валютного контроля. Представитель банка ставит на документ подпись и печать. Таким образом, финучреждение берет на себя роль валютного контролера по данному контракту. Первый экземпляр возвращается клиенту, второй остается в банке и вкладывается в досье по сделке. При этом кредитная организация выступает не только в качестве валютного контролера, но и осуществляет расчетное обслуживание контракта, то есть все платежи по договору проходят через нее.
Особый порядок оформления существует для бартерных сделок. В этом случае компания направляет в Управление уполномоченного Министерства торговли РФ по региону заявление по установленной форме, оригинал контракта, два экземпляра паспорта сделки, документы, подтверждающие полномочия представителя юридического лица и др. Полученное разрешение прикладывается впоследствии к документам, предоставляемым в банк.
Таким образом, ПС оформляется фактически при заключении любого вида импортного или экспортного контракта или кредита с международной организацией. Но есть и ряд случаев, когда этот документ оформлять не нужно.
Во-первых, когда с российской стороны выступает резидент – не юридическое лицо и не зарегистрированный предприниматель. Такая сделка не считается торговой операцией.
Во-вторых, если сделка совершается между нерезидентом и российской кредитной организацией. Например, банки при получении кредитов от иностранных организаций освобождены от оформления ПС.
В-третьих, не нужен он также любой организации или частному предпринимателю в том случае, если сумма платежа не превышает 5 тыс. долларов по курсу Центрального банка на день заключения контракта.
Юридическая база для оформления паспорта сделки состоит из трех документов.
1. Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
2. Инструкция ЦБ РФ от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля»
ЦБ РФ утвердил новые правила подачи сведений о валютных операциях, согласно которым паспорт сделки в 2019 году года подлежит замене на регистрацию договоров. В чем суть изменений и как это отразится на работе, - узнаете из нашей статьи.
Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И требует от резидентов регистрировать договор, а не оформлять паспорт сделки, как это было ранее. Это значит, что паспорт сделки с 01.01.2018 отменен.
При этом, как и прежде, резиденту необходимо уделять особое внимание сумме обязательств по договору, ведь это, - ключевой момент. Так, в случае если цена импортного контракта или кредитного договора не менее чем 3 млн. руб. – постановка на учет необходима.
На 1 марта 2018 года 3 млн. руб. по курсу ЦБ РФ примерно приравнивалось к 53,2 тыс. долл. США или 43,5 тыс. евро.
Для экспортных контрактов предел другой. Он составляет 6 млн. руб.
На 1 марта 2018 года 6 млн. руб. по курсу ЦБ РФ примерно равнялось 106,4 тыс. долл. США или 87 тыс. евро.
Обратите внимание, что сумма определяется на дату заключения договора или дату его последнего изменения.
Перечень документов для постановки на учет не установлен. Как правило, это сам договор и документы, которые необходимы банку для того, чтобы заполнить первый раздел ведомости банковского контроля.
Для экспортера установлены некоторые послабления. Так, для постановки договора на учет потребуется только предоставить банку информацию о нем. Что касается самого документа, то на это отведено 15 дней с даты его регистрации банком.
Иными словами, для постановки договора на учет банку достаточно получить его проект. Банк отводит резиденту 15 рабочих дней с даты подписания договора на то, чтобы сдать договор. При этом датой подписания считается одна из самых поздних дат: составление, подписание или вступление в силу.
Специалист банка должен зарегистрировать договор не позднее следующего рабочего дня. Для того чтобы проинформировать клиента о присвоении уникального номера договору, банку отводится еще один день.
Банк вправе присвоить несколько номеров договору. Например, такое возможно, если договор включает в себя условия как кредитного, так и импортного контракта.
В случае если на 1 марта 2018 года бухгалтер подала документы для оформления паспорта сделки, но паспорт так и не был получен, - повторно готовить документы не нужно. Банк сам поставит на учет такой договор согласно новым правилам.
В случае же, если паспорт уже действует, - банк его закроет самостоятельно и поставит на учет под тем же номером, что был присвоен паспорту сделки.
В 2018 году резиденты по-прежнему должны составлять и отправлять в банк справки о подтверждающих документах. Согласно п. 8.4 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И банк может взять эту обязанность на себя. Что касается справок о валютных операциях, - их оформлять больше не нужно.
Вид операции |
Крайний срок подачи документов в банк |
---|---|
Списание денег со счета резидента в банке УК |
Дата представления распоряжения о списании |
Зачисление денег на счет резидента в банке УК |
15 рабочих дней с даты поступления средств |
Расчеты через счет резидента в банке-нерезиденте |
30 рабочих дней после окончания месяца, в котором средства списаны с такого счета или зачислены на него |
Ввоз (вывоз) декларируемых товаров |
Дата подачи документов таможенникам |
Ввоз (вывоз) недекларируемых товаров |
|
Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности |
15 рабочих дней после окончания месяца, в котором оформлены подтверждающие документы |
Согласно инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И:
Изменения затронули коды вида операции: появились новые - для возврата переплаты по уступке требования и переводе долга.
Код вида операции |
Наименование вида операции |
Конверсионные операции резидентов в безналичной форме |
|
Расчеты между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, связанной с вывозом с территории Российской Федерации товаров, включая воздушные, морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты |
|
Расчеты между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, связанной с ввозом на территорию Российской Федерации товаров, включая воздушные, морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты |
|
Расчеты между резидентами и нерезидентами за продаваемые товары без их ввоза на территорию Российской Федерации |
|
Расчеты между резидентами и нерезидентами за продаваемые товары на территории Российской Федерации |
|
Расчеты между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, связанной с выполнением резидентами работ, оказанием резидентами услуг, передачей резидентами информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, а также по договорам аренды движимого и (или) недвижимого имущества, за исключением договоров финансовой аренды (лизинга) |
|
Расчеты между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, связанной с выполнением нерезидентами работ, оказанием нерезидентами услуг, передачей нерезидентами информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, а также по договорам аренды движимого и (или) недвижимого имущества, за исключением договоров финансовой аренды (лизинга) |
|
Расчеты между резидентами и нерезидентами, связанные с передачей резидентами товаров, выполнением резидентами работ, оказанием резидентами услуг, передачей резидентами информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по договорам смешанного типа |
|
Расчеты между резидентами и нерезидентами, связанные с передачей нерезидентами товаров, выполнением нерезидентами работ, оказанием нерезидентами услуг, передачей нерезидентами информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по договорам смешанного типа |
|
Расчеты между резидентами и нерезидентами, связанные с приобретением недвижимого имущества, за исключением платежей за воздушные, морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты |
|
Расчеты между резидентами и нерезидентами в соответствии с договорами уступки требования, перевода долга, заключенными между резидентами и нерезидентами |
|
Расчеты между резидентами и нерезидентами по прочим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью и прямо не указанным в группах 10 - 23 настоящего Перечня |
|
Расчеты, связанные с предоставлением резидентами, за исключением уполномоченных банков, нерезидентам денежных средств по договорам займ |
|
Расчеты, связанные с предоставлением нерезидентами резидентам, за исключением уполномоченных банков, денежных средств по кредитным договорам и договорам займа |
|
Расчеты, связанные с исполнением резидентами, за исключением уполномоченных банков, обязательств по привлеченным в денежной форме кредитам и займам по кредитным договорам и договорам займа |
|
Расчеты, связанные с исполнением нерезидентами обязательств по привлеченным в денежной форме займам по договорам займа |
|
Расчеты, связанные с инвестициями в форме капитальных вложений |
|
Расчеты, связанные с приобретением нерезидентами у резидентов ценных бумаг (прав, удостоверенных ценными бумагами), за исключением расчетов по кодам группы 58 настоящего Перечня |
|
Расчеты, связанные с приобретением резидентами у нерезидентов ценных бумаг (прав, удостоверенных ценными бумагами), за исключением расчетов по кодам группы 58 настоящего Перечня |
|
Расчеты, связанные с исполнением резидентами и нерезидентами обязательств по ценным бумагам, за исключением расчетов по кодам группы 58 настоящего Перечня |
|
Расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с производными финансовыми инструментами и прочим срочным сделкам |
|
Расчеты по договорам доверительного управления имуществом |
|
Расчеты по договорам о брокерском обслуживании, за исключением расчетов по кодам групп 51 - 55 настоящего Перечня |
|
Расчеты по договорам об оказании клиринговых услуг, заключенным между резидентами и нерезидентами |
|
Переводы нерезидентов, снятие (зачисление) наличной валюты Российской Федерации, осуществляемые по счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации |
|
Расчеты и переводы резидентов, снятие (зачисление) резидентами наличной иностранной валюты |
|
Неторговые операции |
|
Расчеты между уполномоченным банком и нерезидентом в валюте Российской Федерации и между уполномоченным банком и резидентом в иностранной валюте, за исключением расчетов, указанных в группах 01, 02, 57 и 58 настоящего Перечня |
|
Расчеты по прочим операциям, прямо не указанным в группах 01 - 80 настоящего Перечня |
Резиденту больше не нужно сдавать документы, связанные с проведением операций, если выполняются оба условия:
Сравнивая правила валютного законодательства до и после 1 марта 2018 года, можно сделать вывод о том, что работа валютного отдела компании значительно упростится.
Ведь пороговые значения, которые требуют постановки на учет договора, существенно увеличились по сравнению с теми пределами, которые были ранее установлены для оформления паспорта сделки.
Сегодня подарок при подписке на журнал «Упрощенка» - . Готовьте утром вкусные и сытные завтраки и набирайтесь сил на весь день. Сковорода Tefal с индикатором нагрева вам в этом поможет! А «Упрощенка» позволит не тратить лишние силы в течение дня. У вас всегда под рукой будет подборка решений насущных вопросов.