Образец заполнения 3 ндфл по процентам ипотеки. Налоговый вычет по процентам по ипотеке

Приобретая жилье с использованием кредитных средств, собственники жилья могут реализовать свое право на имущественный вычет, подав соответствующую заявку в орган ФНС. Начиная с 2014 г., введен в действие новый вычет с возмещением налоговых отчислений по процентам, начисленным и выплаченным по жилищной ипотеке. Собственники ипотечного жилья могут произвести и имущественный вычет и возмещение по процентам, так как последний представляет собой самостоятельную компенсацию, предоставляемую отдельно.

Налоговый кодекс регулирует правила реализации процентного вычета, ограничивая его тремя миллионами рублей (см. п.4 ст.220 НК РФ).

При условии соответствия определенным требованиям, каждый заемщик, зная, как заполнить декларацию 3-НДФЛ по процентам по ипотеке, вправе вернуть отчисления, уплаченные в налоге за прошлый период. Заявить о своем праве и желании использовать вычет можно с помощью декларации 3-НДФЛ. Многие заемщики могут рассчитывать на существенную финансовую помощь, вернув уплаченные по подоходному налогу суммы.

Как получить налоговый вычет

Статья 220 НК РФ устанавливает право российских граждан на возврат 13 процентов по ипотечным процентам. Данное право распространяется не на всех заемщиков. Только те, кто получает прибыль, облагаемую подоходным налогом, может рассчитывать на получение вычета. Сумма возврата ограничена той частью средств, которая пошла на уплату налога на прибыль. Это означает прямую зависимость между суммой заработка и величиной компенсации от государства.

Условия предоставления вычета

Чтобы получить вычет, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и приложить подтверждающие документы согласно установленному перечню . Возврату за один год подлежит только сумма, которая была уплачена в подоходном налоге, а остальная часть возмещается в последующих годах. Следует различать имущественный вычет, который подлежит возврату при покупке собственности и вычет по ипотечным процентам. Если по основному вычету установлен лимит суммы, принимаемой к возмещению, в 2 миллиона рублей, то возврат процентов по ипотечному жилью ограничен 3 миллионами рублей. Если же покупка была совершена до 2014 года, уплаченные проценты можно вернуть в полном объеме.

Если недвижимость приобреталась в 2014 году и позже, имущественный вычет может предоставляться многократно, до тех пор, пока не будет использована вся допустимая к возмещению сумма в 2 миллиона рублей. Таким образом, максимальный размер компенсации ограничен 260 тысячами рублей. А вот возврат процентов возможен только один раз по 1 ипотечному договору, при этом дата приобретения не влияет.

Когда и куда обращаться

Право на налоговый вычет возникает уже спустя год после того, как заемщик купил недвижимость. Знание, как правильно заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет с ипотекой, позволит заемщику, не дожидаясь окончания срока кредитования, получить серьезное финансовое подспорье.

Подача документов и самой декларации происходит в местном отделении ФНС. Даже если приобретенная квартира находится в другом городе и даже регионе, документы следует сдавать в отделение, к которому заемщик относится по месту своей постоянной регистрации. Подавать заявление нужно ежегодно до тех пор, пока не будет компенсирована вся сумма. Однако в некоторых случаях в предоставлении вычета будет отказано. К причинам отказа относятся следующие ситуации:

• заявитель официально не трудоустроен;
• в ипотеке использовался маткапитал;
• аналогичное право было использовано уже ранее;
• подаваемые документы содержат ошибки;
• поданы не все требуемые документы;
• ипотечный займ был оформлен в иностранном банке.
• в качестве продавца в сделке выступал родственник, второй супруг или работодатель.

Право на использование вычета до окончательного погашения кредита возникает на основании
, если заявитель обращается с соответствующей просьбой в налоговую до конца отчетного периода. Вернуть средства, потраченные на погашение ипотеки можно лишь по одному объекту собственности, а вот сам вычет оформить можно у одного или нескольких работодателей, в зависимости от решения налогоплательщика.

Документы для вычета

Декларация 3-НДФЛ подается вместе с определенным пакетом документов. В его состав входит:

Документы для 3-НДФЛ при покупке квартиры по ипотеке прилагаются к декларации с соответствующим реестром.

Подготовка документа

Заполнение 3-НДФЛ при возврате налога на квартиру с ипотекой производится в том же порядке, как и при оформлении обычного имущественного вычета, с добавлением сведений о процентах, которые были уплачены при погашении ипотеки.

Титульный лист

Декларация 3-НДФЛ для возмещения по процентам, как и по другим видам возмещений, начинает заполняться с первого листа (титульника).

1. Строка ИНН заполняется соответствующим номером, присвоенным заемщику при постановке на учет в налоговой.
2. Производится нумерация страниц в формате трехзначного числа начиная с «001» и далее.
3. Если 3-НДФЛ за рассматриваемый год подается в первый раз, графа с номером корректировки заполняется нулем.
4. В поле с налоговым периодом указывают год покупки жилья.
5. В коде налогового органа ставится число, соответствующее четырехзначное число (в зависимости от инспекции, куда планируется подавать сведения).
6. В код налогоплательщика для физических лиц ставится значение «760».
7. Заполнение граф с данными о налогоплательщике и личном удостоверяющем документе вводят данные паспорта заявителя.
8. В статусе налогоплательщика указывают, является ли он резидентом (да – 1, нет – 2).
9. Информация о месте жительства заполняется постоянным адресом, указанным в паспорте.
10. Вносится информация о количестве заполняемых листов.
11. При самостоятельном составлении декларации, строка о подтверждении достоверности сведений заполняется цифрой «1», с датой и подписью декларанта.

Внесение данных в разделы

Следующим этапом производят заполнение первого раздела. Для того чтобы все заполнить правильно, следует придерживаться следующих указаний:

1. В строке 010 при запросе вычета указывают пункт второй (возврат средств из бюджета).
2. В строке 020 вводят данные о КБК.
3. Строка 030 заполняется данными из второго раздела 2-НДФЛ.
4. В строке 050 отражают итог расчета по возмещению.

Во втором разделе представлены сведения о базе налогообложения, величине подоходного налога, уплаченного за год. Верхняя часть листа второго раздела заполняется числом, соответствующим величине ставки, т. е. 13. Дальнейшее заполнение производится с учетом следующих указаний:

1. Строки 010 и 030 содержат сведения из 2-НДФЛ, выданной на работе.
2. Далее заполняется 040 информацией о величине имущественного вычета, подлежащей возмещению за рассматриваемый год.
3. Для внесения значения в строку 060 , необходимо вычесть пункты 4-5 из пункта 3. Если доход равен величине выплаты, база налогообложения становится равной нулю.
4. Строка 070 содержит информацию о налоге к уплате (при равенстве дохода вычету, значение нулевое). В иных случаях значение базы налогообложения умножается на 13%. Если декларация заполняется вручную, отсутствие каких-либо показателей оформляется в виде прочерка. При заполнении бланка на компьютере возможно оставление пустых ячеек.
5. Для отображения величины удержанного налога в строке 080 производят суммирование всех выплат налога на доход физ. лица в соответствие со сведениями из 2-НДФЛ (информация приводится в пятом разделе справки).
6. Строка 140 заполняется значением разницы между удержанием и уплаты по налогу (пункты 7-8).
7. При заполнении листа А необходимо, для начала, вписать значение налоговой ставки («13»). Код по виду дохода (строка 020 ) заполняется числом «06», соответствующим факту получения дохода в виде зарплаты.
8. Строки 070-080 заполняются данными из 2-НДФЛ (ИНН, КПП, ОКТМО, название организации-работодателя).
9. В строке 090 отражают величину начисленного налога, равную сумме удержания по строке 100 (сведения приведены во втором разделе НДФЛ в пункте 8).

Заполнение листа Д1

В данном листе вносятся сведения, имеющее прямое отношение к размеру имущественного вычета по приобретенной недвижимости. При заполнении следует руководствоваться следующими разъяснениями:

1. Строка 010 содержит информацию о типе объекта (1- частный дом, 2-квартира в многоквартирном доме).
2. Графа с видом собственности заполняется числом «1», если недвижимость приобретена в единоличную собственность. Если собственников больше, информация заполняется согласно информации, приводимой в бланке декларации.
3. Строка 030 отражает признак, который соответствует декларанту в качестве плательщика налогов. При отражении сведений о доходах собственника указывают «01», если отражаются доходы второго супруга – «02».
4. Далее следует блок с информацией об объекте покупки: точный адрес с индексом почтового отделения и кодом региона.
5. В строке даты регистрации указывают число выдачи свидетельства на собственность.
6. В качестве года начала применения вычета указывают год, по которому подается декларация 3-НДФЛ.
7. Строки 120-130 содержат сведения о стоимости квартиры, иной недвижимости, а также сумме выплаченных ипотечных процентов.
8. Графа 200 заполняется итоговой суммой трудового дохода заявителя (отражен в разделе 2 п.1 декларации).
9. Расходы, по которым производится вычет, указывают в графе 210.
10. Строка с кодом 230 заполняется данными по остатку расходов, в связи с приобретением недвижимости.
11. Строка 240 содержит величину неиспользованного вычета по ипотечным процентам.

Если в процессе заполнения декларант сталкивается со сложностями, ему в помощь существует множество специализированных сервисов, позволяющих точно произвести расчет сумм, а также сверить обозначения различных кодов для 3-НДФЛ.

Помимо самой декларации, следует правильно составить полный реестр всех прилагаемых к 3-НДФЛ документов. Использование онлайн-сервисов упростит процедуру заполнения бланка, т. к. сведения будут вноситься и обрабатываться в автоматическом режиме, с учетом принятого ФНС формата. После заполнения бланка, остается только ее распечатать для передачи в отделение ФНС либо направить ее по электронной почте.

Распространенные ошибки

Вопрос подготовки документа решается проще, если использовать образец заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке, по которому можно проверить корректность форматов и вносимых значений. Декларанты, внося информацию в 3НДФЛ, часто сталкиваются со следующими проблемами:

1. Ошибка при внесении значения о переносимом остатке неиспользованной суммы за предыдущие периоды.
2. Строка по расходам на приобретение содержит общее значение, не превышающее 2 млн рублей.
3. Суммы вычета по предыдущему периоду, выплаченные за все прошедшие годы проценты, включают сумму вычета, получаемую ранее (из предыдущей декларации берут значение по строке 240).
4. Страницы должны быть с нумерацией.
5. Должны стоять подписи и проставлены даты.
6. Суммы по расписке от продавца и сумма по договору должны совпадать.

Несмотря на большое количество строк и листов, не следует паниковать – чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет процентов по ипотеке потребуется использовать лишь отдельные листы, а применяемые в декларации математические расчеты просты и доступны каждому.

Если ручное заполнение представляет собой непреодолимую сложность, рекомендуется использовать один из онлайн-сервисов . Рекомендуется скачать соответствующий заполнению 3-НДФЛ сервис прямо на сайте государственного фискального органа. Установка приложения, скачанного с официального портала ФНС, позволит ввести нужные сведения в автоматическом режиме, минимизируя риск ошибок и исправлений. Предлагаемая налоговой службой программа позволит вносить всю информацию относительно вычета по процентам, а также произвести необходимые вычисления, проверяя их правильность. Любой пользователь офисных программ в состоянии подготовить документ самостоятельно, сверяясь с образцом декларации.

Рассмотрим важный пример заполнения декларации по процентам по ипотеке. Эта схема, обычно, вызывает наибольшее число вопросов: ведь расчет ипотечных процентов для имущественного вычета отличается от того, по которому рассчитывается возврат НДФЛ по квартире или дому.

В мы рассмотрели вариант, когда кредит был выплачен полностью, а после этого наш герой решил получить полагающийся ему возврат. При этом мы составляли декларации за последние три года, где суммировали все ипотечные проценты.

В этой статье мы рассмотрим, как это можно делать при ежегодном обращении в налоговую инспекцию за возвратом полагающихся денег.

В видео подробно рассказывается и показывается, как это можно сделать самостоятельно. Можете посмотреть его или продолжить чтение статьи.

Пусть гражданин Сидоров в 2013 году приобрёл квартиру в ипотеку. Общая стоимость квартиры 3 миллиона рублей. В этом случае он имеет право вернуть 13% от стоимости самой квартиры.

При этом в законе прописано ограничение, что максимальный возврат возможен от суммы не более 2 миллионов рублей. Таким образом, в результате Сидоров сможет вернуть 260 тысяч рублей, что составляет 13% именно от 2 миллионов рублей. И также он может возвращать ежегодно процент по переплате по ипотечному кредиту.

При оформлении отчётности возврат идёт сначала по квартире. После того, как вся сумма выплачена, начинается возврат денег непосредственно по ипотеке. Готовы перейти к практике?

Ежегодное заполнение

2013 год

Открываем программу «Декларация-2013». Так как квартира была куплена в 2013 году, то гражданин Сидоров составляет свою первую декларацию за год приобретения своей недвижимости.

Нужно иметь в виду, что за каждый год составляется своя форма декларации, так как в бланках отчётности ежегодно бывают изменения. Поэтому для заполнения 3-НДФЛ в каждом году существует отдельная программа.

В этом примере мы не будем подробно останавливаться на том, как работает эта программа, как заполнять все поля. Мы будем рассматривать лишь две вкладки: Доходы, полученные в Российской Федерации, и Вычеты.

Пусть в 2013 году гражданин Сидоров работал на элитном предприятии и зарабатывал 125 000 рублей в месяц, Таким образом, его годовой доход составил 1,5 миллиона рублей. Соответственно, налог на доходы, который удержали с него на предприятии, составляет 195 тысяч рублей. Это 13% от его дохода.

Переходим к заполнению имущественных вычетов (вкладка Вычеты). Здесь мы записываем все данные по нашей квартире: когда она была куплена, кто собственник, по какому адресу расположена. Указываем год начала использования вычета, он у нас начинается в 2013 году.

В левом столбце отображается вся информация, которая относится непосредственно к самой квартире: возврату денежных средств по этому объекту недвижимости. В правой колонке — всё, что касается расходов по погашению кредитов. То есть те суммы процентов, которые мы имеем право вернуть. Итак, за первый год мы заполняем совсем немного цифр.

Стоимость нашего объекта, с которого нам позволено вернуть 13% — это максимальная сумма в 2 миллиона рублей. Остальные цифры в левом столбце мы в этом году оставляем по-умолчанию.

В правом столбце мы заносим проценты по кредитам за все годы. Допустим, в 2013 году товарищ Сидоров уплатил процентов по ипотеке 225 тысяч рублей. Эту цифру можно узнать, получив в банке специальную справку, которая выдаётся для налоговых органов, где прописана сумма уплаченных процентов за каждый календарный год.

И теперь мы вносим эту цифру — 225 тысяч рублей в первую ячейку правого столбца. Она соответствует у нас уплаченным процентам по кредитам за все годы. В данном случае мы берём нашу цифру за 2013 год, так как возврата по другим годам у нас пока ещё не было.

И смотрим, что у нас получается в итоге: нажимаем в меню программы «Декларация» кнопку Просмотр. Сначала идут титульные листы с нашими данными. Далее, в разделе 1 мы видим сумму налога, которая подлежит возврату из бюджета — 195 тысяч рублей. То есть, это тот подоходный налог, который был уплачен Сидоровым в 2013 году.

Что мы здесь видим? Сумма фактически произведённых расходов на приобретение квартиры у нас указана 2 миллиона рублей. И сумма фактически уплаченных процентов — 225 000 рублей. Это верхние 2 цифры.

Ниже указывается тот размер налоговой базы, который был получен за 2013 год: 1.5 млн. руб.

Следующая цифра — это остаток имущественного вычета именно по квартире. Он получается простым вычитанием. Из 2 миллионов рублей, то есть максимальной стоимости, мы отнимаем наш годовой доход — 1,5 миллиона рублей. В результате получается 500 тысяч рублей, которые переходят на следующий год. То есть, с этой суммы в следующем году мы сможем вернуть ещё 13%.

И самая последняя цифра — это остаток имущественного вычета по ипотечному кредиту, то есть по процентам: 225 тыс.руб. Так как в первый год дохода Сидорова не хватает, чтобы полностью вернуть деньги и по квартире, и по ипотеке, поэтому с ипотечного кредита мы будем возвращать деньги в следующем году.

Поэтому сумма по ипотечным процентам переходит на следующий год полностью. Давайте переходить к более сложным вариантам заполнения отчетности в следующем году.

2014 год

Открываем программу «Декларация-2014». Сразу хочу сказать, что год, за который мы сейчас заполняем декларацию, в данном случае не имеет сильно большого значения. Главное: понять принцип, как переносятся проценты по кредиту из года в год.

В этом году зарплата Сидорова стала значительно меньше, и теперь в месяц он зарабатывает 45 тысяч рублей.

Таким образом, за год у него получается общий доход 540 тысяч рублей. И сумма удержанного налога, 13% от дохода — 70 200 рублей. И допустим, за 2014 год Сидоров уплатил по ипотеке 400 тысяч рублей процентов. Продублируем эту информацию для наглядности во вспомогательной таблице Эксель.

Переходим в Программе «Декларация» на вкладку Имущественные вычеты. Заносим все данные по квартире. Год начала использования вычета указываем 2013. Стоимость объекта — 2 миллиона рублей, максимальная сумма, с которой мы можем вернуть себе деньги.

Проценты по кредитам за все годы — здесь мы пишем сумму, то есть все проценты, которые были уплачены за 2013 и 2014 годы. Таким образом у нас получается цифра 625 тысяч рублей. Именно её мы записываем в эту ячейку.

Нажимаем кнопку «Да» и теперь будем заполнять остальные данные. Более подробно о том, как рассчитать имущественный вычет по квартире Вы можете посмотреть . Там достаточно подробно разобрано, как из года в год переносится остаток по жилью. Поэтому если что-то непонятно по вычету по квартире, то посмотрите ее. А здесь мы подробнее разберем именно возврат ипотечных процентов.

Слева у нас идёт расчёт имущественного вычета по квартире. Вычет по предыдущим годам декларации мы можем взять из прошлогоднего бланка. Он у нас равен сумме дохода за 2013 год, то есть 1,5 миллиона рублей.
Сумма, перешедшая с предыдущего года, также у нас написана в прошлогодней декларации, она составляет 500 тысяч рублей. Это именно остаток по нашей квартире.

Теперь заносим данные по ипотечному кредиту: в колонке справа. Вычет по предыдущим годам у нас составил 0 рублей, так как по ипотеке мы пока не приступали к возврату процентов.

Сумма, перешедшая с предыдущего года, она есть в бланке прошлогодней декларации. И вот эта цифра: 225 тысяч рублей, которая переходит на следующий год.

Нажимаем в меню «Просмотр» и анализируем, что у нас получается в результате. На титульном листе декларации 3-НДФЛ наши паспортные данные. В разделе 1 указана сумма налога, которая подлежит возврату из бюджета: 70 200 рублей.

Это наш НДФЛ, который был удержан на предприятии у Сидорова из его заработной платы. Далее идут данные по предприятию, а мы остановимся на последней вкладке с основным расчётом имущественного вычета как по квартире, так и по процентам. Смотрим эти цифры.

• 2 000 000 рублей — это та сумма, с которой мы можем вернуть НДФЛ по нашей квартире;
• 625 тыс. рублей — сумма фактически уплаченных процентов за все года. Мы с вами посчитали, что за 2013 и 14 годы Сидоров уплатил суммарно именно столько процентов;
• 1,5 млн. рублей — это сумма имущественного вычета, с которой мы уже получили возврат налога на доходы в прошлом году;
• 500 тысяч рублей — остаток по квартире, с которого можно будет вернуть НДФЛ в этом году;
• 225 тыс. рублей — это также остаток, но по ипотечным процентам, который также перешёл с прошлого года, с которого мы тоже можем вернуть 13% в 2014 году.

Это историческая часть наших данных. Ниже идёт расчёт, который относится к текущему году.

• 540 тысяч рублей составляет размер налоговой базы. Это годовой доход гражданина Сидорова;
• 500 тысяч рублей — это сумма тех расходов по квартире, которая может быть принята к зачёту в 2014 году (остаток по квартире с 2013 года). Так как наш доход превышает эту сумму, то по квартире возврат мы можем получить в этом году полностью;
• 40 тысяч рублей — это та сумма, которую мы можем вернуть в текущем году по ипотечным процентам. Обратите внимание, что суммарно эти 2 цифры равны нашему доходу, то есть 540 тысячам рублей;
• 0 — это остаток по квартире, который переходит на следующий год, что говорит о том, что имущественный вычет по квартире в размере 13% от 2 миллионов рублей мы полностью уже выбрали. Поэтому дальше мы будем получать возврат только лишь по процентам по ипотечному кредиту;
• 585 000 рублей — остаток имущественного вычета по кредиту, переходящий на следующий год.

Давайте всё то же самое посчитаем ещё раз в нашей таблице в Экселе. Начнём с остатка по квартире. Он рассчитывается вычитанием. Из прошлогоднего остатка вычитается годовой доход: 500 тыс. — 540 тыс. = — 40 тыс. руб.

Так как у нас сумма равна отрицательному числу, а такого быть не может в налоговой отчётности, ставим 0. То есть получается, что остаток на следующий год по квартире у нас теперь будет 0 рублей, то есть этот имущественный вычет мы уже с вами полностью «выбрали».

Соответственно, проценты по ипотеке, которые принимаются к зачёту, — это разница между нашим доходом и остатком по квартире, с которого мы получаем возврат в этом году: 540 тыс. — 500 тыс. В результате остаётся 40 тысяч рублей.

Остаток по ипотеке у нас считается таким образом: берётся общая сумма всех процентов, которые были уплачены за все года, и из них вычитается, в данном случае, 40 тысяч рублей, то есть та сумма, которая была принята к зачёту: 625 тыс. + 40 тыс. = 585 тысяч рублей. Именно такой остаток переходит на следующий год.

Поздравляю! Мы вместе с Сидоровым помогли ему вернуть НДФЛ за два года. Давайте не будем останавливаться на достигнутом и перенесёмся в 2016 год, в течение которого мы можем подать декларацию за предыдущий 2015. Так как ипотека у Сидорова рассчитана на 10 лет, то такие декларации он может составлять ежегодно.

2015 год

Открываем программу «Декларация-2015». В этом году зарплата Сидорова составила 50 тысяч рублей в месяц. Таким образом, годовой доход — 600 тысяч рублей, а налог на доходы, который с него был удержан на предприятии, составляет 78 тысяч рублей. Дублируем эту информацию в нашей таблице.

Переходим на вкладку Имущественные вычеты. Заполняем данные по квартире. Год начала использования вычета — 2013, это год приобретения нашей квартиры. Сумма имущественного возврата по квартире — 2 миллиона рублей, максимальная цифра, с которой можно вернуть подоходный налог. А вот процентные кредиты за все года давайте посчитаем.

Допустим, в 2015 году Сидоров уплатил процентов по ипотечному кредиту 300 тысяч рублей. Таким образом, сумма за три года, то есть, за все года, когда платится ипотечный кредит составляет у него 925 тысяч рублей. Именно эту цифру мы заносим в данную ячейку.

Переходим к заполнению остальных данных. По квартире мы получили полностью полагающийся нам возврат, поэтому здесь (в левом столбце) пишем сумму 2 миллиона рублей. То есть, мы полностью вернули полагающийся максимум.

Справа пишем информацию, которая относится к возврату по процентам. Вычет по предыдущим годам мы можем взять из прошлогодней декларации. Откроем наш расчётный лист, и здесь мы видим, что 40 тысяч — это та сумма, с которой мы в прошлом году уже вернули подоходный налог. Поэтому здесь пишем эту цифру.

Сумма, перешедшая с прошлого года, также берётся из прошлогодней декларации. Это самая последняя цифра: 585 тысяч рублей.

Смотрим, что у нас получается в итоге. На титульном листе — данные по налогоплательщику. Далее, в разделе 1 пишется наша сумма к возврату, которая полагается Сидорову. Это 78 000 рублей, его годовой налог на доходы.

Эти цифры относятся к истории имущественного вычета Сидорова по прошлам годам:

• 2 000 000 рублей — сумма фактических расходов по квартире, с которой можно вернуть налог;
• 925 000 рублей — это суммарная стоимость процентов, которые были уплачены Сидоровым за все года, то есть, у нас сейчас идёт сумма за три года, начиная с 2013;
• 2 000 000 рублей — это сумма, с которой мы уже вернули подоходный налог по квартире;
• 40 000 рублей — это та сумма, с которой мы также вернули НДФЛ, но по ипотеке в прошлых годах;
• 585 000 рублей — это остаток по ипотечным процентам, который перешёл на текущий год.

• 600 000 рублей — это годовой доход Сидорова, он дублируется здесь два раза, так как полностью принимается к зачёту в этом году;
• 285 000 рублей — это та сумма имущественного вычета по ипотечным процентам, которая переносится на следующий год.

Рассчитаем всё это ещё раз в таблице Excel. Остаток по квартире у нас 0. Здесь мы уже всё вернули.

Проценты к зачёту равны нашему доходу, то есть 600 000 рублей.

Посчитаем остаток по ипотеке, который должен перейти на следующий год. Считается он таким образом: берётся сумма процентов, уплаченная за все года. То есть, мы суммируем три цифры и из этой суммы вычитаем те суммы, которые были приняты уже к зачёту в прошлом году и в текущем году.

В результате получается 285 тысяч рублей = 925 тыс. — 40 тыс. — 600 тыс. Наша программа посчитала нам точно также! 🙂

Поздравляю! Мы помогли Сидорову вернуть НДФЛ за три года в размере 343 200 рублей.

2016 год

Ну и давайте для закрепления посмотрим ещё один год — 2016, так как Сидоров продолжает выплачивать проценты по ипотеке. Пусть они, допустим, в этом году составят 350 000 рублей и теперь посмотрим как у нас будет выглядеть декларация за 2016 год.

В 2016 году зарплата Сидорова ещё немножко повысилась, и теперь он зарабатывает 55 000 руб. ежемесячно. Таким образом, за год его доход составляет 660 000 руб. Соответственно удержанный налог составляет 85 800 руб.

И переходим на вкладку Имущественные вычеты. Заносим данные по квартире. Год начала использования вычета 2013, стоимость объекта 2 млн. рублей. Для определения максимальной суммы имущественного вычета, который можно вернуть, смотрим сумму процентов за 4 года: с тех пор как Сидоров купил квартиру в ипотеку. У нас эта сумма получается равной 1 275 000 рублей.

Переходим к заполнению данных по ипотечным процентам. Вычет по предыдущим годам. Чтобы его правильно определить, откроем наш прошлогодний бланк. Посчитаем его как сумму всех цифр, которые были приняты к зачету в прошлых периодах.

С этих сумм мы уже получили возврат 13% и, таким образом, в программу Декларации заносим эту сумму 640 000 рублей = 600 тыс. + 40 тыс.

Сумма, перешедшая с предыдущего года, берётся так же из прошлогоднего бланка. Вот она у нас осталась: 285 000 рублей.

Смотрим, что у нас получается в итоговом бланке декларации 3НДФЛ. Читаем опять все цифры, которые у нас здесь отображаются:

• • 2 000 000 руб. – это максимальный возврат, который возможен по объекту недвижимости;
  • 1 275 000 руб. – это общая сумма процентов, которые мы уплатили за все года по ипотечному кредиту;
  • 635 000 руб. – это та сумма, которая принимается к зачёту в этом налоговом периоде.

  Давайте посмотрим, как она рассчитывается. Итак, сколько мы можем вернуть сейчас процентов?

  У нас есть остаток с прошлого года — это 285 000 руб., с которых мы имеем полное право вернуть себе НДФЛ. И также есть проценты, которые были уплачены в текущем году: 350 000 руб. Суммируем их и в итоге получаем эту цифру: 635 000 руб. Это та сумма, которая принимается у нас к зачёту в 2016 году.

  
  

  Так как у нас сумма дохода в текущем году превышает полагающуюся нам цифру возврата по процентам, поэтому в 2016 году мы можем вернуть весь наш НДФЛ с уплаченных сумм. И таким образом на следующий год у нас остаток получается равен 0, что и отражается в данной декларации.

  
  

  Надеюсь, вам теперь не составит труда самостоятельно заполнить декларацию вместе с гражданином Сидоровым за следующие года, когда будут выплачиваться новые проценты по ипотеке.

  Также стоит обратить ещё внимание. Чтобы всё было правильно, к возврату у нас будет сумма не 85 800 руб., то есть как мы посчитали изначально наш полный налог на доходы за 2016 год, а 13% именно от той суммы, которая принята к зачёту. И таким образом эта сумма у нас будет равна 82 550 руб. = 635 тыс. * 13%.

  В бланке декларации 3-НДФЛ она отображается в разделе 1. Вот эта сумма 82 550 руб.

  
  

  Что дальше

  
  
  

  Поздравляю! Мы с вами составили 4 декларации. И в результате помогли Сидорову вернуть 425 750 руб. за 4 года.

  
  

  Но это ещё не предел. Ведь возврат по ипотеке возможен до тех пор, пока Сидоров будет уплачивать проценты. Единственным ограничением служит сумма этих выплаченных процентов. На данном периоде она у нас составляет 1 275 000 руб.

  Но для Сидорова эта сумма не имеет предела, так как он купил квартиру в 2013 году. И он будет ежегодно получать 13% до тех пор пока будет выплачивать ипотеку. А вот если бы его квартира была куплена в 2014 году или позже, то в этом случае у него было бы ограничение по возврату по уплаченным процентам в 3 млн. рублей.

Декларация — документ, который содержит информацию о получаемых вами доходах, крупных покупках и расходах, а также о вашем имуществе . Бывает различных видов:

• Форма 6-НДФЛ;
• Форма 3-НДФЛ;
• Форма 2-НДФЛ;
• Форма 4-НДФЛ.

Каждая имеет различное предназначение и, соответственно, разное наполнение . Говоря о том, как они выглядят, это бланки, объём и содержание которых зависит от выбранного вида.

Где взять?

• скачать в интернете или у нас на сайте;
• пойти в ближайшую налоговую инспекцию.

Правила заполнения

Декларация должна быть подана до 30 апреля ежегодно . Доставить её можно разными способами:

• лично;
• по почте;
• с помощью сети интернет.

Подаем декларацию лично в налоговую службу :

1. Заполнить все нужные листы декларации , обязательно прикрепив все дополнительные документы.
2. Распечатать два экземпляра , один из которых останется у вас и сможет пригодиться при возникновении каких-либо вопросов.
3. Пойти и сдать все в налоговую , включая вторую копию. Её заверят и выдадут вам обратно со специальной пометкой.

Подача декларации с помощью почты :

Подаем декларацию через электронную почту :

1. Пойти и уточнить возможна ли данная опция в вашем отделении налоговой.
2. Приобрести специальную программу и произвести её установку на компьютере.
3. Далее вам потребуется электронная подпись . Чтобы ее получить, обратитесь в аккредитированный удостоверяющий центр.
4. Заполнить все листы следуя нашей инструкции и воспользоваться электронной подписью.
5. Отослать готовый документ налоговой службе.
6. Когда вы уже подали декларацию, нужно оплатить НДФЛ с задекларированных доходов . Если часть уже оплачена, значит нужно будет просто доплатить.

Способы заполнения декларации :

1. При помощи специализированной формы ФНС, но при выборе этого метода нужно хорошо разбираться в коде ОКТМО и знать форму 3-НДФЛ.
2. Распечатать и заполнить в письменном виде вручную.
3. Воспользоваться онлайн-сервисами (большинство потребует плату за такие услуги).

Документы, прилагаемые к НДФЛ

1. Заявление в налоговую инспекцию о желании получить налоговый возврат.
2. Справка 2-НДФЛ.

   Скачать справку о доходах физического лица формы 2-НДФЛ: , .

3. Прошлогодняя декларация 3-НДФЛ.
4. (копия).
5. Свидетельство о регистрации прав собственности (копия).

Еще больше информации о списке документов, необходимых для налогового вычета можно найти в другой .

Налоговый кодекс не требует нотариального заверения бумаг, самостоятельно заверения будет достаточно.

Структура декларации

Форма НДФЛ-3 в общем состоит из 21 страницы . Нам понадобятся только:

• Страница 1 .
• Страница 2 .

  Первые страницы называются титульными. Они содержат в себе подробную информацию про налогоплательщика.

• Первый раздел .

  Первый раздел — расчетный. В нем производятся расчеты сумм, которые будут возвращены.

• Шестой раздел .

  В шестом разделе будет использоваться информация из первого, т.е размер 13% возвратного подоходного налога.

• Лист А .

  Для заполнения листа А вам потребуется внести данные из декларации НДФЛ-2. Это ваша прибыль и уплаченное НДФЛ.

• Лист Ж1 .

  Ж1 заполняется выборочно, в зависимости от предоставления стандартных вычетов на фирме.

• Лист И .

  Первая часть листа И будет содержать информацию про кредитное имущество. Во второй части находятся расчеты суммы вычета.

Как заполнить декларацию на налоговый вычет за покупку квартиры в ипотеку?

Титульный лист

Если это ваша первая декларация, то в «Номер корректировки » укажите «0 — — «. В поле «Отчетный период » внесите год, за который возвращаете налоговые средства.

Чтобы заполнить «Код налогового органа » посмотрите его на сайте вашей налоговой.

Код по ОКАТО уточняйте в том же месте где и код. Стандартный код категории налогоплательщика 760, если вы физическое лицо.

Прописывайте количество листов декларации в самом конце, когда заполните все листы.

ИНН вводить необязательно , но если вы его знаете, то лучше указать всех заполняемых листах. Ваш ИНН узнавайте по адресу: www.nalog.ru.

Когда ИНН не вписывается, требуется предоставить информацию о себе :

• Дата рождения.
• Паспортные данные: дата выдачи, номер и его серия, кем выдан.
• Код удостоверяющего документа (его вида).
• Выбор статуса налогоплательщика. Всего их два, если вы налоговый резидент РФ — указываете 1, если нет — 2.
• Вносите номер своего мобильного телефона.
• Прописываете количество заполненных страниц.

Титульный лист налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

Первый раздел

Чтобы его заполнить, обратитесь к справке 2-НДФЛ, содержащую информацию о доходах :

• В поле 010 «Общая сумма дохода за год » впишите данные из п. 5.1 справки 2-НДФЛ.
• В строке 030 «Облагаемая сумма дохода » указывается информация из п. 5.1 справки 2-НДФЛ.
• В 040 «Удержанная сумма налога » проставляйте (строка 250 листа И + строка 240 листа И + строка 220 листа И + строка 210 листа И + строка 220 листа Ж1).
• В 050 нужно указать налоговую базу, т.е из цифры из поля 030 вычитаем из поля 040.
• В 070 вписываем сумму налога, указанную в листе А в строке 110.
• В поле 100, а именно «Налог, подлежащий возврату » вписываем данные из строки 070.

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату бюджета

Шестой раздел

В поле 010 нужно указать цифру 2.

В строке 020 вам потребуется вписать КБК (код бюджетной классификации):

После этого в строку 030 внесите код по ОКАТО территории, где уплачивался налог (содержится в справке 2-НДФЛ).

В поле 050 — сумму, которая была удержана с вас на оплату налога , т.е цифры из 100 строки первого раздела.

Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета

Лист И

На этом листе мы рассчитываем имущественный вычет .

• Строка 010 — так как у нас квартира, указываем цифру 3.
• В строку 020 вносим информацию чья квартира: собственная, общая долевая собственность, общая совместная собственность.
• В поле 030 вписываем информацию о том, кто налогоплательщик.
• В строку 040 указываем адрес квартиры.
• В поле 050 — дату документа о передаче жилья.
• В 060 — дату получения прав на квартиру.
• В поле 080 при условии, что квартира в общей собственности, вносим дату заявления о делении между собой вычета.
• В 090 указываем целиком или доля в праве собственности.
• В строке 100 укажите когда вы начали использовать вычет (год).
• В поле 110 внесите сумму, потраченную на квартиру (не учитывая проценты по ипотеке).
• В 120 нужно вписать процентную сумму, которая была оплачена за ипотеку.
• Начиная со 130 по 180 указывается сумма имущественного вычета , которые были ранее.
• После этого в строках 190 и 200 вписываем оставшиеся ранее остатки имущественного вычета на приобретение квартиры и взимание процентов.
• 210 поле — вычет на сумму, потраченную на квартиру.
• 220 поле — вычет на сумму, уплаченной по процентам.
• 230 поле — размер налог. базы не включая вычеты.
• 240 поле — расходная сумма, касаемая налогового вычета.
• 250 поле — уплаченные проценты по ипотеке, касаемо имущественного вычета.
• 260 поле — остатки имущ. вычета по деньгам, потраченным на приобретение квартиры.
• 270 поле — указать сумму, которая останется имущественным вычетом на расходы по уплате процентов по ипотеке на будущее.

Лист А

Здесь вы указываете свой доход, с которого уплатили 13% .

Впишите наименование фирмы вашего работодателя, а также её реквизитные данные. Перечень всех нужных данных присутствует справке НДФЛ-2. Внесите общую сумму, полученную от этой организации и сумму уплаченного налога.

• В поле 010 вписываем ИНН фирмы работодателя.
• В 020 указываем его КПП.
• Строка 021 — код по ОКАТО.
• В 030 вписываем название организации вашего работодателя.
• В поле 040 — годовую сумму дохода, находится на Ж1, строка 120.
• В строке 050 — годовую сумму дохода, который облагается 13% подоходным налогом.
• В 060 указываем сумму уплаченного НДФЛ, т.е вычитаем 13% из облагаемых доходов.
• В поле 070 дублируем значение строки 060.

• Строка 080 — обобщенная сумма дохода.
• В поле 090 вписываем сумму дохода, которая облагается.
• В строке 100 указываем общую сумму, удержанную 13% налогом.
• В строку 110 вносим те же цифры, что в строку 100.

Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке

Лист Ж1

Сначала внесите информацию в первый раздел. Для того, чтобы его заполнить, обратитесь к справке 2-НДФЛ о ваших доходах . Просчитайте их и внесите в раздел помесячные доходы со строки 010 по 120.

• В 010 нужно внести доход за первый месяц, в 020 за первый и второй, в 030 за первый, второй и третий и так далее.
• 130 поле нужно чтобы указать сколько месяцев ваш доход составлял более сорока тысяч рублей.
• 140 поле нужно чтобы указать сколько месяцев ваш доход был меньше 280000 рублей.

Если последняя выплата была в 2015 году, то начинать отчитываться в налоговую инспекцию он может с 2016 года. Во-вторых, по закону возврат возможен лишь за три предыдущих года. Если декларация подается в 2016 году, то возможно составление 3-НДФЛ за 2015, 2014 и 2013 годы. В-третьих, начать составление декларации следует за самый ранний возможный период, то есть за 2013 год. Для этого нужно открыть программу «Декларация»-2013. Нужно иметь в виду, что за каждый год составляется свой бланк декларации, так как ежегодно в бланках отчетности бывают изменения. Поэтому для заполнения 3-НДФЛ в каждом году существует отдельная программа. Здесь нужно рассмотреть только две закладки – «Доходы» и непосредственно «Вычеты». Пусть гражданин Петров работает на предприятии и получает ежемесячно 20000 рублей, с которых уплачивает 13% подоходного налога.

Заполнение 3-ндфл по процентам ипотеки и возможность вычета

С этой суммы в следующем году он сможет также вернуть себе 13%. Если, например, его заработная плата составит ту же сумму, то есть 420000 рублей за год, то она окажется меньше, чем его остаток.

В этом случае за 2016 год гражданин Петров сможет вернуть 54600 рублей и еще 30000 рублей у него останется на 2017 год. Если же зарплата гражданина Петрова подрастет и, например, составит 480000 рублей в год, он сможет полностью получить полагающийся ему вычет, но он получит возврат не 62400 рублей (подоходный налог, который он уплатил), а 13% от остатка по уплаченным процентам, то есть 58500 рублей.

В этом случае его общий возврат оп ипотечному кредиту составит 195000 рублей. Можно проверить эту сумму. Если общая сумма выплат составила бы 1500000 рублей, 13% от этой суммы было бы равно 195000 рублей.
Значит, расчет произведен правильно. Остаток – 0 рублей.

Как заполнить декларацию 3-ндфл по ипотеке?

Остаток имущественного вычета по уплате процентов, который переходит на следующий год, – 870000 рублей. Эта сумма получается также простым вычитанием: из прошлого остатка 1260000 рублей нужно вычесть доход за 2014 год (390000 рублей).

Можно все то же самое повторить в таблице Excel. Что получается? Остаток по процентам берется прошлогодний (1260000 рублей) и вычитается из него годовой доход. В итоге получается сумма 870000 рублей. Заполнены две декларации 3-НДФЛ.

Декларация 3-ндфл: возврат процентов по ипотеке

Размер выплаченных процентов, показанный в справке от банка, отображается в декларации 3-НДФЛ по строке «проценты по кредитам за все годы», то есть сюда можно включить проценты не только за предыдущий один год, но и все другие, если вычет по ним не получали ранее. Образец заполнения Заполнение декларации 3-НДФЛ аналогично, как и при других видах расходов, то есть необходимо внести информацию о налогоплательщике, его доходах и расходах.

Инфо

Декларация по процентам формируется как единый документ с иными вычетами за весь календарный год - стандартными, социальными или имущественными, а при их отсутствии - только на проценты. Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по ипотечным процентам дан в этом видео: Особенности получения вычета Отметим следующий момент: любые проценты по займу, если он был получен для приобретения жилья, могут быть возвращены с использованием налоговой декларации.

Заполнение 3-ндфл при возврате налога на квартиру с ипотекой

Получается за год общая сумма доходов – 240000 рублей, исчисленная сумма налога – 31200 рублей. Для удобства расчета можно сделать отдельную таблицу в Excel.
Доход – 240000 рублей, 13% от этой суммы – 31200 рублей. Все эти данные заносятся из справки 2-НДФЛ, они должны совпадать.
Теперь следует перейти на вкладку «Вычеты» и заполнить все данные по купленному жилью. Здесь получается следующая ситуация: была куплена квартира.

Внимание

Указывается ее адрес, дата и начало использования вычета (в 2011 году). Именно в этот период гражданин начал получать возврат за покупку.

Как заполнить декларацию 3 ндфл по ипотеке

В первом случае необходимо завести личный кабинет, во втором – авторизоваться с получением электронной подписи.К 3-НДФЛ обязательно прилагаются документы, подтверждающие право на вычет. Вместе с ней можно сразу подать заявление с указанием реквизитов счета, на который будут перечислены деньги.

Какие документы нужны? Перечень прилагаемой документации включает:

• справку 2-НДФЛ за год, по которому оформляется декларация;
• свидетельство ИНН заявителя;
• свидетельство о праве собственности на недвижимость;
• договор купли-продажи жилья;
• приемопередаточный акт;
• ипотечный договор;
• справку о выплаченных процентах.

Справки подаются в оригинале. С остальных документов нужно снять копии. При личном обращении в ИФНС необходимо иметь их подлинники и паспорт.

Образец заполнения 3-ндфл при возврате процентов по ипотеке

Например, Иванов купил жилье в ипотеку стоимостью 2000000 рублей, расходы по процентам составили 1200000 рублей. При этом он имеет годовой доход 600000 рублей, а сумма уплаченного за год подоходного налога составила 78000 рублей. Чтобы определить сумму вычета, нужно расходы 2000000+1200000 умножить на 13%, получается сумма 416000 рублей. Она больше, чем уплаченный за год подоходный налог, значит, в строку с кодом 050 вписывается размер удержанного НДФЛ – 78000 рублей.

В Раздел 2 вносятся данные о налогооблагаемой базе и сумме НДФЛ, исчисленного и уплаченного в данном году. В верхней части листа вписывается значение налоговой ставки для подоходного налога – «13».

В строку с кодом 010 и графу 030 переносится сумма из справки 2 НДФЛ работодателя.
ВАЖНО! Сумма к возврату не может быть больше суммы НДФЛ, фактически удержанного работодателем за период (строка 080 раздела 2). Завершает работу над декларацией заполнение раздела 1.

В нем содержится итоговая информация о налоге, подлежащем уплате или возврату:

1. Признак уплаты/возврата (в нашем случае возврата - код 2).
2. Сведения для идентификации платежа (КБК, ОКТМО).
3. Сумма налога к уплате/возврату. В нашем случае сумма к возврату переносится в строку 050 из строки 130 раздела 2.

Инженер Петров С. П. за 2017 год получил доход по трудовому договору в сумме 450 000 руб. Иных источников дохода в 2017 году он не имел, вычетами по НДФЛ не пользовался. Работодатель исчислил и удержал с его заработной платы НДФЛ в сумме 58 500 руб. Петров С. П.

Декларация 3 ндфл только проценты по ипотеке пример

Поэтому главный момент, которому стоит уделить особое внимание, - правильный расчет. Рассмотрим практический пример определения размера вычета по ипотеке, подлежащего внесению в декларацию.

Степанов В.Г. купил квартиру в ипотеку в 2013 году. К 2018 году, воспользовавшись имущественным вычетом, он вернул 13% ее стоимости и уплатил банку кредит 3 250 000 рублей, из которых:

• 2000 000 рублей – основной долг;
• 1250 000 рублей – проценты.

Мужчина вправе вернуть 13% от 1 250 000 рублей, т.е. 162 500 рублей. Его годовой заработок в 2016 году составил 432 000 рублей, а в 2018 году – 487 000 рублей.

Работодатель выплатил за него подоходный налог: 56 000 и 63 000 рублей соответственно.

Декларация 3 ндфл только проценты по ипотеке пример заполнения 3-ндфл

Нужно составить декларацию 3-НДФЛ с имущественным вычетом по ипотеке. Кстати, поскольку общая сумма доходов собственницы за 2013-2015 гг. меньше, чем сумма вычетов, заявленных ею, в декларации 3-

НДФЛ по ипотеке в примере (за 2015 год) должен быть указан остаток вычета по процентам, переходящим на следующий год. Год начала использования вычета в 3-НДФЛ должен быть указан 2013.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам. Обратите внимание, что форма 3-НДФЛ в 2017 году была обновлена (Приказ ФНС от 25.10.2017 N ММВ-7-11/), но принцип ее заполнения остался прежним. Поэтому декларацию-2017 вы можете заполнить по аналогии с нашим образцом.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.
Кто, когда и как может обратиться в уполномоченные структуры для получения вычета при покупке недвижимости? Возможность возврата Заемщик имеет право вернуть сумму с процентов по ипотечному кредиту (ст. 220 НК) в размере 13%. Но такую возможность имеют только такие лица, у которых есть официальная прибыль, что облагается подоходным налогом. Размер возврата осуществляется только в рамках сумм, что были удержаны как налог. Чем меньше заработок у налогоплательщика, тем меньшую сумму из государственного бюджета он сможет вернуть. Для подтверждения своего права на получение льготы, лицо должно подать все необходимые документы в налоговый орган, а также подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ. Уменьшена сумма выплаты по ипотеке может быть после прохождения процедуры получения имущественного вычета налога. Такая возможность предоставляется налогоплательщикам только на сумму 260 000 руб.