Обязательства между контрагентами, в том числе и денежные, устанавливаются и регулируются договором. Счет на оплату услуг или товаров не является обязательным документом при взаиморасчетах. Однако компании продолжают активно его использовать. Закон эту традицию не запрещает, но счет следует правильно составить и подкрепить первичной документацией.

Когда выставляется счет за оказанные услуги

Обычно предприниматели и компании, оказывающие услуги другим юрлицам и ИП, выставляют счет в следующих случаях:

• когда определенные услуги были выполнены, счет выставляется заказчику в качестве напоминания о необходимости исполнить свои обязанности по договору, а также сообщает платежные реквизиты исполнителя;
• если компания желает привлечь к себе внимание и предлагает услуги потенциальному партнеру (в этой ситуации счет является своеобразным коммерческим предложением).

В первом случае документ не является ни обязательным, ни первичным. Хотя многие коммерсанты ошибочно считают его таковым. Счет на услуги оформляется, скорее, по традиции, и его наличие не обусловлено ни одним законом. Он составляется на основании действительно первичных документов: транспортных накладных, акта об оказании определенной услуги, счета-фактуры, и т.д.

При второй ситуации счет тем более не считается обязательным, так как направляется по инициативе одной стороны с целью предложить свои услуги.

В то же время необходимость выставления счета на оплату может возникнуть в случаях, когда обязанность исполнителя выписать счет прямо зафиксирована в договоре, когда сумма к оплате договором не определена, а также, если договор не заключался.

Как составить счет на оплату услуг

Документ следует оформить таким образом, чтобы его получатель мог однозначно истолковать его содержание. Для этого в счет необходимо включить следующие пункты:

• номер счета, дата его составления;
• подробные сведения о компании-заказчике, которой направляется документ: наименование организации (если ИП, то его Ф.И.О.), КПП, ИНН, адрес;
• такие же подробные сведения о компании-исполнителе, отправившей счет, в т.ч. номер банковского счета, куда следует перечислить оплату, номер корреспондентского счета, БИК, название банка;
• перечень услуг, оказанных заказчику;
• стоимость каждой услуги;
• общая сумма к оплате;
• отдельно выделяется величина НДС (при наличии налога), либо указывается «без НДС»;
• подписи руководителя фирмы и бухгалтера;
• печать исполнителя (при наличии).

Бланк счета на оплату услуг не унифицирован, поэтому коммерсанты составляют его самостоятельно. Его подписание бухгалтером и представителем руководства со стороны исполнителя демонстрирует заказчику правильность произведенных расчетов. Дата на выставленном счете не может быть более ранней, чем дата на подписанном акте об оказании услуги.

Счет на оплату услуг (образец приведен ниже) не должен объединять все оказанные услуги в одну позицию. Например, если фирме были заказаны разнообразные юридические услуги, то их нужно все расписать отдельно, с указанием стоимости, а затем подвести общий итог:

«1. Составление искового заявления в суд общей юрисдикции – 5 000 рублей.

2. Выезд в судебное заседание – 15 000 рублей.

Общая сумма к оплате – 20 000 рублей».

Счет на оплату транспортных услуг: образец оформления

Составлению документа предшествует заключение договора с заказчиком – на перевозку груза, людей, животных и т.д. Нередко в нем стороны прописывают, что оплата производится после выставления исполнителем соответствующего счета. Также в договоре важно указать, в течение какого срока после его получения заказчик обязан рассчитаться с исполнителем.

Счет на транспортные услуги – образец документа можно скачать далее.

Значимость документа

Выше отмечалось, что счет на оплату не является первичным бухгалтерским документом. Это утверждение следует из ряда обстоятельств:

• Ни один нормативный акт не требует его оформления. Сделать его обязательным стороны могут, только зафиксировав это в договоре, либо если счет заменяет собой договор.
• Счет фиксирует не конкретную хозяйственную операцию, а лишь намерение исполнителя получить оплату выполненной услуги. В первичных же документах отражаются именно факты хозяйственной деятельности фирмы или ИП.
• Выставление счета не означает, что он непременно будет оплачен, то есть он не обладает таким качеством, как безусловность.

Таким образом, счет – это вторичный документ и заказчику не обязательно дожидаться его выставления, чтобы произвести оплату по договору.

Это документ для осуществления платежей. Он может также являться предварительным соглашением, в котором продавец указывает перечень товаров или услуг с оговоренной ценой и количеством для покупателя. Как правило, счет на оплату выставляется после заключения между сторонами договора, как дополнение к нему, но иногда может быть самостоятельным документом.

Случаи, когда он обязателен:

• отсутствует договор, то после оплаты он подтверждает сделку;
• когда выставление прописано в договоре.

Оформляется в одном экземпляре в бумажном или электронном виде.

Кто оформляет

Счет на оплату обычно выставляет бухгалтер. Далее он передается руководителю организации, который удостоверяет его своей подписью.

Если же при оформлении допущены какие-либо ошибки, их лучше не исправлять, а формировать заново.

Бланк счета на оплату

Он не является первичным учетным документом, поэтому форма счета на оплату не унифицирована и жестких требований к ней не установлено. Организация может разработать собственный образец, счет договора на поставку товара, например. Самый же простой вариант — воспользоваться бухгалтерской программой, в которой ведется учет.

Можно ли оформить без договора

Можно, но в этом случае он должен содержать все условия, которые должны быть в соглашении. К ним относится:

• порядок и сроки расчетов;
• наименование и количество товара/услуг.

В этом случае он является офертой и имеет юридическую силу.

Счет-оферта

Счет-оферта, говоря простым языком, — коммерческое предложение, с которым потенциальный клиент соглашаются и оплачивает, или отказывается. Отказ желательно делать в письменном виде. Для оферты нет унифицированной формы, при составлении бюджетная организация чаще всего использует самостоятельно разработанный бланк.

Счет является офертой, если в нем есть такие реквизиты:

• адресат,
• существенные условия соглашения;
• намерение лица-отправителя (оферента) считать себя заключившим договор.

Для того, чтобы он имел юридическую силу, получателю необходимо и достаточно его оплатить (акцептовать), о чем говорится в ст. 438 ГК РФ.

Разберем, какие бывают оферты:

1. Безотзывная — заключается со всеми желающими, не ограничена по срокам.
2. Свободная — чаще всего делается для определенных организаций, которые могут проявить интерес к товару или услуге.
3. Твердая — делается индивидуально для конкретной организации, где четко прописываются сроки, в течение которых возможен акцепт.
4. Публичная — предложение, которое делается публично.

Образец счет-оферты

Счет-договор

Это по сути счет на оплату и договор в одном документе, в нем прописываются сразу необходимые условия сотрудничества. Часто его заключают, когда поставка небольшая. Проще и быстрее создать документ на одном листе, нежели печатать полноценное соглашение и тратить время на его согласование.

В статье 441 ГК РФ написано, что перед заключением соглашения можно предоставить оферту.

Основные моменты:

1. Его можно подписывать в одностороннем порядке. Главное — прописать пункт, что в случае оплаты заказчиком, договор считается заключенным, а заказчик согласен со всеми указанными условиями.
2. Оформляется в двух экземплярах для каждой стороны. Оба имеют одинаковую юридическую силу.

Образец договор-счета

В качестве примера приведем образец счет-договора на оказание услуг.

Обязательные реквизиты

Необходимо указать:

• наименование и реквизиты организации-составителя;
• наименование документа (название очевидно);
• его номер;
• дата составления;
• поставщик,
• получатель,
• перечень товаров, работ или услуг и стоимость;
• НДС (ставка и сумма) либо сведения, почему не облагается НДС.

Инструкция по заполнению

Шаг 1. Укажите реквизиты организации-поставщика (наименование, юридический и фактический адрес, контакты, прочие сведения).

Шаг 2. Заполните раздел о получателе. Укажите ИНН, КПП и банковские реквизиты.

Шаг 3. Впишите номер и дату документа.

Шаг 4. Укажите рек реквизиты организации-получателя.

Шаг 5. Уточните обязательство (договор, дополнительное соглашение и пр.), на основании которого выставляется.

Шаг 6. Заполните таблицу с информацией о товарах, работах или услугах, которые приобретаются.

Указываются количество, объем, мера измерения, стоимость единицы товара и конечная сумма.

Помните, что требуется обязательно выделить часть НДС. Представлять данные об НДС необходимо, даже если операция по реализации не облагается налогом.

Шаг 7. Приведите наименование должностей ответственных лиц и их подписи.

Можно поставить печать, но помните, что она не является обязательным реквизитом, если такое условие не содержится в уставе организации.

Счет на оплату услуг (образец)

Исполнение заказчиком по договору на оказание услуг обязательств по их дальнейшей оплате проистекает из сути и предмета договора. Тем не менее организация-исполнитель может со своей стороны выставить счет на оплату, чтобы ускорить расчет по договору. Хотя счет и не является документом, содержание которого регламентируется законодательно, если выставление счетов используется между сторонами по договору, организация, оформляющая счета, несет ответственность за их содержание. Поэтому счет на оплату услуг - образец и правила внесения данных нужно сделать на предприятии стандартными, чтобы содержание счета не менялось от договора к договору и от исполнителя к исполнителю.

Как составить счет на оплату услуг

Оформление такого документа, как счет на оплату услуг, должно иметь под собой основания — первичные документы, подтверждающие факт оказания услуг заказчику, иначе счет, выставленный исполнителем, может быть попросту проигнорирован.

Акт об оказании услуг подписывается исполнителем и заказчиком и содержит сведения о виде и объеме оказанных услуг, поэтому счет за оказанные услуги следует составлять, дублируя имеющиеся в акте данные. Дата выставления счета не может быть ранее даты, указанной в акте. В счете можно проставить тот же номер документа, что и в акте об оказании услуг, ссылаясь таким образом на первичный документ, что упростит сверки взаимных расчетов.

Предпочтительней оформлять счет на фирменном бланке организации. То, каким будет бланк счета на оплату услуг, каждое предприятие вправе определять самостоятельно, придерживаясь общих правил оформления исходящих документов. Как официальный документ, по которому предполагается получить платеж, бланк счета должен содержать места для подписи уполномоченных лиц и печати организации, если она используется.

Бланк счет на услуги

Как правильно заполнить счет на оплату услуг

В самом счете на оплату услуг в предусмотренных полях необходимо указать данные заказчика, данные исполнителя, перечень и объем оказанных услуг или проведенных работ, итоговую сумму, которую предполагается получить.

Данные, идентифицирующие стороны договора, должны совпадать с теми, что указаны в реквизитах сторон в тексте договора на оказание услуг. Если же заказчик официально уведомлял об изменении своих реквизитов, должны быть указаны новые реквизиты.

Заполнение полей в бланке «счета на оплату услуг»

Заполненный бланк счета на услуги

Перечень оказанных услуг, который будет содержать счет на оплату услуг, не должен вызывать вопросов у заказчика, поэтому не нужно суммировать услуги в бланке счета, объединяя строки акта об оказании услуг, даже если это представляется логичным, исходя из их сути.

Также в счете на оплату услуг отдельной строкой выделяется сумма НДС при ее наличии. Традиционно в бланке предусматривается поле для указания суммы прописью, которая указывается по тем же правилам, что и в платежных документах. Сумма в рублях пишется прописью с указанием «руб.», копейки проставляются цифрами с указанием «коп.»

Подписывает счет на оплату у предприятия уполномоченный сотрудник из руководящего состава и от бухгалтерии, что удостоверяет для контрагента правильность и обоснованность выставления счета за оказанные услуги.

Среди утвержденных форм документов не имеется унифицированной формы счета на оплату. Поэтому большинство компаний разрабатывает бланки таких счетов самостоятельно, утверждая выбранную форму в приложении к приказу об учетной политике и включая ее в график документооборота. Проще всего пользоваться при составлении счета одной из бухгалтерских компьютерных программ — в этом случае все необходимые поля будут сформированы и заполнены автоматически.

Если же ваша организация решила сама разработать форму счета на оплату, следует помнить, что с учетом требований п. 2 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года № 402-ФЗ форма счета должна содержать:

• порядковый номер, который указывается в заголовочной части документа;
• дату составления;
• платежные реквизиты стороны, получающей денежные средства (поставщика, продавца);
• данные плательщика и грузополучателя (указываются ИНН, название компании и почтовый адрес);
• перечень товаров или услуг, подлежащих оплате (указываются наименование, единица измерения, количество, цена и сумма);
• реквизиты договора, на основании которого выставляется счет;
• наименование должностей ответственных лиц и их подписи.

В счете также можно предусмотреть поля для указания сроков оплаты или отгрузки, а также способа поставки.

Основные правила заполнения, образец счета

Если вы продаете товары или услуги, облагаемые НДС, вам необходимо счет заполнить следующим образом:

1. В графе «Товары (работы, услуги)» указываем наименование товаров или услуг, которые требуется оплатить.
2. В графе «Количество» проставляем число, соответствующее продаваемому количеству товара.
3. В графе «Единица измерения» указываются наименования единиц, в которых измеряется товар, подлежащий оплате (штуки, килограммы, метры и т.д.).
4. В графе «Цена» указывается стоимость единицы товара с учетом НДС.
5. В графе «Сумма» выводится полная стоимость партии оплачиваемых товаров с учетом НДС отдельно для каждой номенклатуры (то есть НДС у нас «внутри» стоимости).
6. В поле «Итого» суммируем стоимость всех партий товаров по различным номенклатурам, включенным в счет.
7. В поле «В том числе НДС» указываем сумму НДС, исчисленную из общей стоимости оплачиваемых товаров (не забываем, что в данном случае НДС у нас «внутри»!).
8. В поле «Всего к оплате» указывается итоговая общая сумма. Ниже она же приводится прописью.

Графы счета могут быть заполнены и несколько по-другому: в графе «Цена» сумму можно указать без НДС. Тогда поля «Сумма» и «Итого» тоже будут без НДС, а далее вместо поля «В том числе НДС» пойдет поле «НДС», в котором необходимо будет указать сумму налога, рассчитанного с полной стоимости оплаченных товаров (но в данном случае НДС уже будет «сверху»). Дальнейший порядок заполнения счета не отличается от порядка, приведенного для предыдущего случая.

Для большей наглядности приводим образец заполнения такого счета.

Таким образом, в заполнении счета с НДС нет ничего сложного. Достаточно внимательно заполнить все поля и графы и не путаться при указании НДС, который при выставлении счета может быть как «внутри» суммы, так и «сверху».

Этот вопрос рано или поздно возникает у любого предпринимателя в ходе хозяйственной деятельности. Ведь несмотря на то, что законодательно не установлены правила подготовки этого документа, существуют выработанные на практике требования. Рассмотрим подробнее, какие реквизиты должны быть включены в счет от ИП.

Индивидуальный предприниматель не всегда имеет достаточный багаж знаний для составления сложных финансовых документов. Особенно это касается новоиспеченных бизнесменов. Поэтому законодатели предоставили ИП некоторую свободу в составлении счетов. Тем не менее некоторых правил все же стоит придерживаться.

Как выставить счет от ИП

Счет на оплату — это документ, являющийся основанием для уплаты определенной суммы за конкретные товары или услуги, предоставляемые продавцом. ИП может выставить требование на перечисление средств лицам, с которыми у него заключены договоры купли-продажи, оказания услуг, а также тем лицам, с которыми подобные соглашения не заключались. При этом между продавцом и покупателем достигается соглашение о составе заказа.

Традиционно в него включаются следующие реквизиты:

• номер;
• дата выставления;
• наименование продавца и покупателя;
• реквизиты и адреса обеих сторон;
• перечень товаров и услуг с указанием их количества и единиц измерения;
• цена товаров и услуг;
• общая сумма.

Стоит сказать, что в настоящее время при подготовке этого документа ИП и организации в основном прибегают к использованию офисных программ, а также специализированных бухгалтерских сервисов. Кроме этого, некоторые платежные системы и онлайн-сервисы банков позволяют выставить счет в электронном виде. В таком случае клиент может перечислить средства, воспользовавшись возможностями интернет-банка.

Как выставить счет физическому лицу от ИП

Весьма часто покупателями товаров и услуг выступают физические лица. В таком случае у ИП возникает необходимость выставить счет физическому лицу. Законодательство не запрещает это делать. Поэтому, если покупатель является физическим лицом, в документе на оплату указывается его фамилия, имя и отчество, а также адрес.

Как выставить счет организации от ИП

В этом случае в поле «Покупатель» указывается наименование организации, ИНН, КПП, адрес и другие реквизиты.

Образец выставления счета на оплату от ИП представлен ниже.

Может ли ИП выставить счет с НДС

При формировании документа на перечисление средств предприниматель должен указывать, включается ли НДС в общую сумму. Такая обязанность закреплена в статье 21 НК РФ . Для этого в документе должна быть специальная графа, куда вносятся отметки «Включая НДС» или «Без НДС». При этом стоит учитывать, что предприниматели, использующие УСН и ЕНВД, не включают налог в сумму оплаты товаров и услуг. Ведь эти системы налогообложения подразумевают замену всех обязательных платежей единым налогом. Таким образом, включать его должны только ИП, применяющие общую систему налогообложения. Такие бизнесмены могут включать НДС в стоимость товара или услуги или же начислять его сверху. Например, если стоимость покупки составляет 100 рублей и налог уже включен в эту сумму, то в документе может быть применена следующая формулировка.